トラスティーズ_事業内容【事例紹介】

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事例紹介

トラスティーズでは、エクイティー戦略を中心とした様々なサービスを提供しています。

M&Aストラクチャーアドバイス

• 非適格組織再編時の買収価値に含まれる資産調整勘定の損金化の検討
• 民事再生手続中に生じた債務免除益の課税回避手法の検討
• DES手続きの手法検討
• 投資ビークルにおける均等割や登録免許税等軽減手法の検討
• 欠損金引継手法の検討
• 組織再編時における連結納税制度の検討
• M&A及びその後の組織再編時の企業結合会計及び税務の取扱い検討
• 対象会社の不正調査
• 非公開化に向けてのTOBに伴うスクイーズアウト手法の検討
• 事業分離及び非事業資産分離時の税効率的なスキーム検討
• 検討したTaxスキームの国税当局への事前照会
• 売主における退職金、剰余金分配の活用

M&Aストラクチャーアドバイス事業の詳細

M&A戦略実行支援

• M&A戦略プランニング・M&Aディールマネジメント・交渉サポート（買手側・売手側）
• 本格的なデューデリジェンス実施に先立つ簡易的な分析、社内起案資料の作成支援
• 財務・税務・ビジネスデューデリジェンス（買手側・売手側）
• 各種デューデリジェンス（法務・不動産・人事・環境・ＩＴ）のアレンジ
• 各種アドバイザーの選定における、業務委託の範囲の決定、見積書の分析等の支援
• 税務・法務・人事・技術等の観点からの買収スキーム検討支援
• 事業計画の実行可能性に対する分析検討、シナリオ別に将来キャッシュフロー計画の再構成
• 株主資本価値評価書作成
• 価格調整メカニズムの検討など含む契約文書作成支援
• クロージング条件の検証作業実施支援
• 統合計画策定支援・統合計画実行支援
• 投資先企業のモニタリング・再評価手続の支援
• 上場会社ＭＢＯのアドバイザー

M&A戦略実行支援事業の詳細

私的整理・法的整理支援業務

• ゴルフ場に係る民事再生案件
• 投資事業組合を活用した更生会社からの事業譲受
• ホールディング・カンパニーと傘下事業法人間で複雑な債権関係がある事業会社の民事再生スキームの検討
• DESあるいは債務免除を伴う私的整理案件における再生計画の策定、銀行交渉支援、および計画実行支援
• マンション分譲会社に係る法的整理案件における資金繰策定支援及び財産評定策定
• 製造業に係る特別清算事案における協定書策定支援及び債務免除益問題検討
• ＡＤＲ手続事案における債務免除益問題検討

私的整理・法的整理支援業務の詳細

バリュエーション

• M&Aにおける新株予約権利用の場合の手法検討、評価検討
• 種類株式・永久劣後債の発行時評価・四半期時価評価
• MSCBの発行時評価、期末時価評価の検討
• 新株予約権付ローンや複雑な条件が附帯するCall Option付ローンの評価の検討
• 詐害行為取消訴訟における株価評価手法の検討
• コンテンツや商標権など知的財産の譲渡価値の検討
• 金銭債権に関する算定報告書作成
• ＴＯＢに伴う株式価値に関する算定報告書作成（フェアネス・オピニオン）
• 買収資金調達のための株式評価算定書の作成
• 有償ストック・オプションの導入、評価
• 株式買取価格決定事件などにおける裁判事案支援
• TOBの買付け賛同表明に係る第三者委員

バリュエーション事業の詳細

不動産ファンド

• 居住用ファンドにおける居住用建物に係る仕入税額控除の合理的按分手法の検討
• ファンドに発生した繰延消費税を回収する方法の検討
• 中間法人・一般社団法人・TMK・TKの金融商品取引法上のスキーム検討とビークルの提供
• 各種ビークルのレポーティング・サービスの提供
• 不動産含み益がある場合の株式での買収時のスキーム検討
• オリジネーターのオフバランス手法の検討・意見書の作成
• 匿名組合出資者の連結問題の検討
• 開発ファンド等のリファイナンス手法の検討
• アジアの不動産投資スキームの検討
• 海外投資家の日本における不動産投資スキームの検討（TMKとTKの複合スキーム）

不動産ファンド事業の詳細

ファンド

• 少数株主排除のための仕組みの検討
• 匿名組合出資を中途から行う場合や匿名組合出資を払い戻す場合の手法検討
• 種類株式を活用した投資手法の検討
• 有償新株予約権や税制非適格ストック・オプションを活用した会社、付与対象者の課税問題の検討
• 既存新株予約権の買戻しスキーム及びその後の活用
• レバレッジを利用した海外ファンドの仕組みの検討
• 投資事業有限責任組合の管理・運用
• 遊技場投資ファンド（投資事業組合と匿名組合を組み合わせた複合スキーム）の組成・管理・運用
• リゾートファンドの組成の検討

ファンド事業の詳細

国際税務

• 多国籍企業の日本における現地法人から親会社日本支店への営業譲渡の課税問題
• 非居住者が有責投資組合を経由して日本の支配株式へ投資している場合の課税問題
• 日米租税条約における特典条項の適用
• クロスボーダーMBOの買収時のスキーム検討
• 多国籍企業の事業部門分社化に伴う日本における会社分割の課税問題
• 多国籍企業の各国移転価格税制調査に対するレビュー
• 日英租税条約と源泉課税
• PEのない不動産保有外国法人の申告と納税管理人
• 中国現法からの撤退に伴う外国子会社からの配当課税問題
• ミクロネシア現法によるキャプティブ保険の活用

国際税務事業の詳細

資産税

• M&Aにおける新株予約権利用の場合の手法検討、評価検討
• 生前贈与を活用した事業承継手法の検討
• 留保金課税の節税手法の検討
• 個人間、資産保有会社間など課税制度が異なる間での低廉譲渡・贈与などの課税問題の検討
• 不動産評価額と不動産時価との乖離に着目した事業承継対策
• 納税資金確保のための海外生命保険手法の検討
• 不動産管理会社の節税手法の検討
• 持株関係が複雑なグループ間の整理・統合
• 私募債を活用したオーナー所得税のTax Planning
• 新事業承継税制を活用した相続税対策
• 非公開会社における少数株主排除手法を用いたオーナーの事業承継対策
• 組織再編を用いた事業承継税制の活用

資産税事業の詳細

経営管理財務会計監査対応支援

• 会計処理の検討、および監査対応を前提とした文書化・会計監査人への説明の支援
• 投資先の開始貸借対照表（営業権・無形固定資産等の額を含む）の確定支援
• KPI（Key Performance Indicator）による経営管理体制や予算管理体制の構築支援
• 新規投資先の管理体制・連結決算報告体制の整備支援
• 支援先・融資先等の財務管理・経営管理体制の構築支援
• 金融機関に対する融資申請手続支援
• エクセルを利用した管理ツール作成のための財務モデリング

経営管理・財務会計・監査対応支援事業の詳細

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